Oracle Italia ha elaborato un modello di riferimento atto a rappresentare in modo unitario ed esaustivo gli aspetti contabili e programmatici del Piano Esecutivo di Gestione.

La soluzione Oracle per il Piano Esecutivo di Gestione è basata sul prodotto Financial Analyzer di Oracle E-Business Suite. Essa rispetta da un lato le esigenze contabili proprie della Pubblica Amministrazione e dall’altro realizza, secondo la normativa vigente, una perfetta integrazione con gli aspetti programmatici e organizzativi, finalizzandola all’attività di controllo di gestione.

Con la riforma dell’ordinamento finanziario e contabile degli enti locali, avvenuta nel 1995 con l’emanazione del Dlgs 77, che ha trovato ulteriore sistematizzazione all’interno del TUEL, sono state apportate molteplici innovazioni ai sistemi contabili degli Enti Locali. Tra i tanti elementi di cambiamento che meritano particolare attenzione, numerosi riguardano:

• Il ciclo di pianificazione e controllo, come strumento di regolazione dei rapporti tra amministratori e dirigenti in osservanza al principio di separazione delle funzioni

• L’approccio sistemico ai documenti di pianificazione e controllo, che ha portato verso un’integrazione degli strumenti dal punto di vista logico, strutturale e temporale.

 

Il Piano Esecutivo di Gestione costituisce il documento di budgeting dell’Ente ed è redatto in conformità agli indirizzi delle linee programmatiche per azioni e progetti, della relazione previsionale e programmatica e del bilancio pluriennale ed annuale di previsione.

Il P.E.G è un documento di natura:

• Programmatica: è strutturato in obiettivi e progetti

• Preventiva: viene deliberato successivamemente all’approvazione del bilancio annuale di previsione

• Finanziaria: è articolato in entrate e spese

• Autorizzatoria: definisce le linee guida espresse dagli amministratori rispetto all’attività di gestione dei dirigenti e costituisce un limite agli impegni di spesa assunti dagli stessi

Il P.E.G, quindi, si articola in una componente programmatica, organizzata per progetti, ed in una contabile (spese/entrate) costituita dai budget di Centro di Responsabilità e di progetto. Attraverso tale documento la Giunta assegna ai dirigenti responsabili dei Centri di Responsabilità gli obiettivi di gestione e le dotazioni finanziarie, umane e strumentali necessarie al loro raggiungimento. Esso costituisce, quindi il budget dell’ente.

Sono obbligati a redigere il P.E.G. tutti gli enti con una popolazione maggiore di 15.000 abitanti.

La soluzione Oracle per il Piano Esecutivo di Gestione è stata realizzata sulla piattaforma applicativa di Oracle Financial Analyzer.

Oracle Financial Analyzer è un prodotto software progettato per supportare i processi di pianificazione e controllo. Il modello dati impostato in Oracle Financial Analyzer è stato implementato in modo da soddisfare sia le esigenze contabili che quelle organizzative/programmatiche richieste dal sistema.

Il Modello di implementazione proposto da Oracle per il Piano Esecutivo di Gestione degli Enti Locali, è costituito da tre componenti logiche integrate:

• “Pianificazione”, contenente il collegamento con i programmi della Relazione previsionale e programmatica

• “Organizzazione e Programmazione”, che definisce i Centri di responsabilità, i Progetti, i servizi erogati, gli obiettivi e le connesse modalità di attuazione

• “Budget finanziario”, che evidenzia la destinazione della spesa per Centri di responsabilità e Progetti

Tali componenti costituiscono la base informativa propedeutica all’attività

di Controllo di gestione.

In particolare, il modello di implementazione comprende la costruzione e l’analisi del Budget Finanziario per Ente, Programma RPP, CdR e Progetto/Servizio PEG.

Va peraltro precisato che, in Oracle PEG, per ciascun Centro di Responsabilità viene fornita la doppia lettura dei dati finanziari:

• Budget del Centro di Responsabilità, inteso come insieme delle risorse destinate ad un dato centro per il raggiungimento dei propri obiettivi gestionali

• Extra-Budget di Centro di Responsabilità, che costituisce l’insieme delle risorse finanziarie eventualmente impegnate dal Centro ma destinate ad altri Settori

Le aree dati su cui la soluzione Oracle PEG si basa vengono recepite dal sistema di contabilità finanziaria e riguardano ad esempio:

• previsioni iniziali e definitive

• impegni e accertamenti

• pagamenti e riscossioni

• residui attivi e passivi

• eccetera

Tali aree dati vengono poi strutturate secondo le dimensioni di analisi:

• Organizzazione dell’Ente, per Centri di Responsabilità

• Struttura contabile di Bilancio, per Funzioni e Servizi

• Struttura programmatica del PEG, per Progetti e servizi erogati

• Struttura contabile di PEG, per budget finanziari

• Esercizio di riferimento

Il sistema supporta le fasi

• di raccolta dati dalla Contabilità Finanziaria e dai Sistemi informativi organizzativi

• di impostazione e manutenzione delle strutture PEG (Progetti/Servizi erogati e loro assegnazione ai CDR di competenza, codifica dei capitoli PEG, ecc.), qualora non gestiti nel sistema di Contabilità Finanziaria

• di negoziazione politico-tecnica, fra Giunta e Dirigenti, relativamente agli obiettivi di gestione e delle risorse finanziarie, umane e strumentali per raggiungerli

• di predisposizione e stampa del documento ufficiale PEG per l’approvazione in Giunta

• di controllo attaverso un cruscotto di indicatori finanziari, economici e qualitativ

 

Per ognuna delle aree del modello è possibile ottenere un’analisi finanziaria, economica e statistica.

Alcuni esempi di Analisi previsti in Oracle PEG sono:

• Analisi dei flussi Finanziari delle fasi di gestione della spesa e dell’entrata

• Analisi di composizione delle spese:

- Funzioni/Servizi di Bilancio per Interventi

- CDR per Progetti e servizi PEG

• Analisi di composizione delle Entrate

• Analisi di correlazione delle Entrate e delle Spese Correnti

• Eccetera

La soluzione Oracle PEG propone un approccio nuovo alla gestione del Piano Esecutivo degli Enti Locali e, se da un lato propone il coinvolgimento diretto dei responsabili nello svolgimento del processo operativo, dall’altro garantisce integrazione, flessibilità e sicurezza alle fasi del processo stesso. Questi aspetti trovano adeguate risposte in Oracle PEG, grazie alla tecnologia di Oracle Financial Analyzer, di cui Oracle PEG appunto costituisce un’implementazione specializzata.

Oracle PEG comprende i seguenti moduli software di Oracle E-Business

Suite rel.11i:

• Oracle Financial Analyzer

• Oracle Express Server

E prevede la messa in esercizio dei seguenti processi:

• Assegnazione Obiettivi di Gestione

• Assegnazione Progetti e Servizi ai CdR

• Definizione delle Linee Guida per l’attuazione dei Progetti

• Budgeting e Allocazione Risorse Finanziarie

• Assegnazione dotazioni Risorse Strumentali ai CdR

• Assegnazione dotazioni Risorse Umane ai CdR

• Controllo di Gestione

Inoltre include:

• le funzionalità per la gestione delle strutture dati del modello

• l’interfacciamento dei dati anagrafici verso eventuali altri sistemi

Oracle PEG può essere esteso anche mediante l’implementazione di ulteriori moduli di Oracle E-Business Suite come ad esempio la Contabilità Finanziaria (COFIN) e la Contabilità Generale e Analitica (Oracle Financials).

Oracle PEG, basato su Oracle E-Business Suite, è la risposta migliore alle necessità di gestione del Piano Esecutivo di Gestione della Pubblica Amministrazione locale nel mutato quadro di riferimento dettato dalle recenti riforme normative.

Oracle PEG propone un approccio nuovo alla gestione del Piano Esecutivo di Gestione degli Enti locali favorendo il recupero di efficienza di tutta l’organizzazione e l’effettivo decentramento operativo, garantendo un risultato rapido in tempi e a costi definiti.

Possiamo riassumere in questo modo le caratteristiche fondamentali

di Oracle PEG:

• Integrazione dei dati per la gestione degli aspetti contabili, organizzativi e programmatici

• Flessibilità

• Disponibilità di informazioni affidabili in tempi brevi

• Facilità d’uso, strumento di analisi per gli utenti

• Interfaccia grafica semplificata

• Accesso via web

• Mascheramento della complessità

• Personalizzazione per utente

• Facilità di comunicazione

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